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FATCAおよびCRSのエグゼクティブマスター
あなたが学ぶこと
2010年3月に承認されたFATCA規則には、米国に直接的または間接的に投資を行う非米国金融機関（投資ファンドを含む）に対する情報開示要件を拡大することで、外国の手段を用いて所得を隠蔽する米国市民を標的とする一連の租税回避防止規定が含まれています。2013年のG20サミットで議論されたCRS制度は、すべての金融機関に対し、既存顧客と新規顧客の両方についてデューデリジェンス手続きを実施し、取引相手、特に実質的所有者を適切に特定することを義務付けています。さらに、この情報は管轄税務当局に定期的に提供されなければならず、管轄税務当局は、他国の同等の権限を有する者と情報を交換することが求められます。
